上市公司監(jiān)事會作用亟待加強

　　根據公司法的規(guī)定，監(jiān)事會與股東大會、董事會、經理層共同構成了公司制企業(yè)的法人治理結構，各機構各司其職，相互制約。監(jiān)事會在其中承擔了重要的監(jiān)督職能，可以監(jiān)督上市公司董事、經理，從這個意義上說，它可以制約董事、經理，但不受董事、經理制約。代表股東的監(jiān)事和董事一樣都是由股東大會選舉產生的，董事代表股東經營管理企業(yè)，監(jiān)事代表股東監(jiān)督董事、經理，防止其損害股東的利益。

　　加強監(jiān)事會工作是公司制度的內在要求。隨著股權結構多元化、經營者控制能力的不斷增強，公司的監(jiān)督成本變得越來越高。為了保護投資者利益，保證公司制度的合理性，公司運行的監(jiān)督機制便成為公司的一種內生機能。

　　加強監(jiān)事會建設，是改進公司治理的重要環(huán)節(jié)。股東大會、董事會與監(jiān)事會各司其職、互相制衡。任何一方的弱化，都會造成上市公司治理結構的失衡。缺少制約的權力遲早會給公司、股東、職工的合法權益造成損害。不解決監(jiān)督弱化的問題，上市公司的發(fā)展就難以健康持久。

　　股東大會、董事會、監(jiān)事會是公司法人治理的主要構成，“三會”是一個系統(tǒng)性概念和體系。根據公司法的有關規(guī)定，監(jiān)事會作為公司組織結構的重要組成部分，是對公司事務進行監(jiān)督的法定機構，在保證公司規(guī)范運作、維護公司全體股東利益等方面具有重要的地位。經對山東轄區(qū)（除青島外）58家上市公司進行統(tǒng)計，共有256名監(jiān)事，平均每家公司不足5名，其中股東代表131名，職工代表100名，其他代表11名。將今年的調查結果與2000年比較，監(jiān)事會對促進轄區(qū)上市公司規(guī)范運作起到了積極的作用。但是，就目前情況看，監(jiān)事會運作還不能適應提升上市公司治理水平的要求。

　　存在的主要問題及其原因分析

　　1、具體職責不明確，缺少履行職責的必要條件

　　公司法對于監(jiān)事會的監(jiān)督權規(guī)定比較原則，各公司章程中也沒有相應細化條款。例如財務監(jiān)督權，公司法規(guī)定監(jiān)事會可以檢查公司財務，但沒有進一步明確檢查形式和程序�，F(xiàn)在監(jiān)事會對公司財務狀況的了解，普遍要通過董事會的“中介”和“過濾”，難以發(fā)揮獨立監(jiān)督作用。截至目前為止，轄區(qū)上市公司監(jiān)事會尚未有一家單獨聘請過中介機構協(xié)助工作。監(jiān)事對監(jiān)督權力應用不充分，有些監(jiān)事責任觀念較為淡薄，認為監(jiān)事很少受到行政處罰，“事不關己”。但這并不意味著監(jiān)事責任可以輕易免除。隨著監(jiān)管工作的日益加強和中小股東訴訟制度的完善，監(jiān)事因不能盡責，既可能受到監(jiān)管部門的處罰，更可能受到中小股東的訴訟。

　　2、獨立性較差，難以發(fā)揮監(jiān)督作用

　　大多數(shù)上市公司的監(jiān)事會成員來自于大股東，其作用主要是維護大股東的利益，配合董事會和經理進行工作。雖然有少數(shù)公司監(jiān)事會曾經對股東、董事、經理違反法律、法規(guī)或公司章程，損害公司利益的情況提出了監(jiān)督意見，有的還獨立提議召開臨時股東大會，但基本上是在大股東之間出現(xiàn)矛盾或職工與股東發(fā)生沖突的情況下進行的，這從側面說明了監(jiān)事會還不能代表全體股東來維護上市公司利益。近年來，轄區(qū)先后有幾家上市公司因虛假信息披露，嚴重違反證券法規(guī)而受到證監(jiān)會立案查處，卻沒有一家公司的監(jiān)事會在財務監(jiān)督過程中主動發(fā)現(xiàn)并揭示本公司問題和風險。

　　3、對公司制認識不到位，難以適應履行職責的需要

　　很多人在擔任監(jiān)事職務以前，擔任黨務、紀檢、工會方面的職務。擔任監(jiān)事以后，仍有不少人兼任公司黨務、紀檢、工會方面的職務，也有人兼任經營管理方面的職務。對大部分監(jiān)事來說，把兼任的職務當作是正式職務，而監(jiān)事更像個兼職；對兼任的職務駕輕就熟，在黨群工作方面長期的職業(yè)訓練和豐富的閱歷，使他們更習慣于站在黨政管理者的角度看問題，在意識深處也往往把上市公司治理結構各組成部分類比于傳統(tǒng)工廠制的各職能部門或國家政治架構，甚至把監(jiān)事會看作榮譽性的、點綴性的、安排性的機構，造成監(jiān)事會工作形式化和空殼化。多數(shù)監(jiān)事對公司制的實質了解甚淺，對公司法人治理結構各部分的權力界定以及相互間的分權制衡關系不了解。對有的監(jiān)事來說，一提強化監(jiān)事會作用，更熱衷于試圖爭取本該屬于董事會和經理層的業(yè)務決策和執(zhí)行權，如業(yè)務部門指揮權（分管業(yè)務部門）、簽字權等等。在有的監(jiān)事看來，監(jiān)事的權威并非建立在依法嚴格履行監(jiān)督職責的基礎上，而是在很大程度上建立在監(jiān)事個人資歷的深淺、所兼任黨政職務的高低上。有的公司的監(jiān)事會自稱發(fā)揮了監(jiān)督作用，其實是因為監(jiān)事會與紀委合署辦公，把紀律檢查的職能和業(yè)績與監(jiān)事會的職能和業(yè)績混為一談。

　　4、機構人員不到位，制約了監(jiān)事會作用的發(fā)揮

　　在制度安排上，上市公司監(jiān)事會和董事會同樣是會議制度，但董事會通常都有若干人員屬于執(zhí)行董事，而監(jiān)事會通常沒有執(zhí)行監(jiān)事。此外，董事會下設執(zhí)行機構，即經理層，具體執(zhí)行董事會決議。而監(jiān)事會并無執(zhí)行機構，對于內部審計部門或外部審計中介機構雖有動用和聘請的權力，但監(jiān)事會辦公經費沒有固定預算，83%的公司監(jiān)事會2002年度費用在3萬元以下。大部分公司監(jiān)事會沒有設立獨立辦事機構，專職監(jiān)事較少，大多由控股股東或少數(shù)大股東的領導或中層干部來兼任。即使這些監(jiān)事工作能力和責任心都較強，但受兼職工作限制，很難再有時間和精力參與監(jiān)事會工作。個別公司還存在高管人員兼任監(jiān)事的不合規(guī)現(xiàn)象。

　　5、地位較低，考核激勵機制不到位，難以調動監(jiān)事工作積極性

　　在實踐中，上市公司治理結構的人選安排上，重要性順序是公司董事長、總經理等，然后考慮監(jiān)事，監(jiān)事只是一種職務安排，地位低、相對次要。作為上市公司的監(jiān)事，其行為的有效性或獲得支持的可能性比較差，其地位的穩(wěn)定性則依賴于與董事、高管人員的感情配合。根據公司法的規(guī)定，公司監(jiān)事的報酬由股東大會確定。但是，從實際情況來看，只有不到四分之一公司的監(jiān)事報酬經過股東大會批準。大多數(shù)公司監(jiān)事報酬沿用了計劃經濟體制下月薪制的方式，只有四分之一公司監(jiān)事的薪酬方式為年薪制，沒有一家公司監(jiān)事受到過股東大會的質詢、考核。監(jiān)事的任免考核基本沒有脫離傳統(tǒng)的企業(yè)干部管理的做法，相當數(shù)量的監(jiān)事具有公司雇員和公司監(jiān)事的雙重身份，其被考核的績效和薪酬的依據是在公司內部作為雇員的那份工作，而不是公司所有者委托其從事的監(jiān)督工作。這樣一來，監(jiān)事在任免、考核、收入各方面都缺乏獨立性，在現(xiàn)實中又往往被當作決策層和經理層的附屬，在被監(jiān)督者掌控著監(jiān)督者的情況下，監(jiān)事對履行監(jiān)督職責缺乏積極性。

　　6、運作不規(guī)范，監(jiān)督制約作用大打折扣

　　有的公司監(jiān)事會至今沒有制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，召開會議缺乏明確的程序，會議開到哪里算哪里。4家公司監(jiān)事會召集人不能履行職權時，沒有書面委托其他監(jiān)事代行職權，5家公司監(jiān)事有連續(xù)兩次不能親自出席監(jiān)事會會議情況，甚至有1家公司的監(jiān)事在未經公司章程規(guī)定或監(jiān)事會合法授權的情況下，以個人身份代表監(jiān)事會行事。部分公司監(jiān)事會會議記錄缺少監(jiān)事發(fā)言要點，出席會議的監(jiān)事簽名不規(guī)范，甚至不簽名。大多數(shù)公司監(jiān)事會只對會議進行記錄，而對實際監(jiān)督工作沒作記錄。監(jiān)事會運作檔案制作、保管、使用都存在不少問題。

　　加強和改進監(jiān)事會工作的必要措施

　　1、要正確認識監(jiān)事會在上市公司治理中的地位和作用

　　首先，加強監(jiān)事會工作是我國法律規(guī)定。根據公司法的規(guī)定，監(jiān)事會與股東大會、董事會、經理層共同構成了公司制企業(yè)的法人治理結構，各機構各司其職，相互制約。監(jiān)事會在其中承擔了重要的監(jiān)督職能，可以監(jiān)督上市公司董事、經理，從這個意義上說，它可以制約董事、經理，但不受董事、經理制約。代表股東的監(jiān)事和董事一樣都是由股東大會選舉產生的，董事代表股東經營管理企業(yè)，監(jiān)事代表股東監(jiān)督董事、經理，防止其損害股東的利益。法律規(guī)定職工代表監(jiān)事不得少于總數(shù)的三分之一。

　　其次，加強監(jiān)事會工作是公司制度的內在要求。隨著股權結構多元化、經營者控制能力的不斷增強，公司的監(jiān)督成本變得越來越高。為了保護投資者利益，保證公司制度的合理性，這使得監(jiān)督機制成為公司的一種內生機能。

　　再次，加強監(jiān)事會建設，是改進公司治理的重要環(huán)節(jié)。股東大會、董事會與監(jiān)事會各司其職、互相制衡，共同構成了上市公司法人治理結構。任何一方的弱化，都會造成上市公司治理結構的失衡。缺少制約的權力遲早會給公司、股東、職工的合法權益造成損害。不解決監(jiān)督弱化的問題，上市公司的發(fā)展就難以健康持久。

　　2、監(jiān)事會在工作中要處理好“四個關系”

　　一是與選舉人、即與股東和職工的關系。一旦成為公司的監(jiān)事，就要維護公司的整體利益，維護全體股東和職工的合法權益。監(jiān)事會要接受股東大會的監(jiān)督，并向股東大會報告工作，接受股東會質詢；監(jiān)事的報酬須經過股東大會批準，并接受其考核。監(jiān)事會可以和工會開展溝通與合作，共同維護各方的合法權益，但不能相互混淆和代替。

　　二是與董事會、經理層的關系。監(jiān)事會行使監(jiān)督職權時要注意既要到位又不越位。公司法授予監(jiān)事會對董事、經理有業(yè)務監(jiān)督權和違規(guī)行為的要求糾正權，這使監(jiān)事會行使職權有了法律上的保障。監(jiān)事會有權要求公司董事會和經理層要配合和支持監(jiān)督工作，要求其定期向監(jiān)事會通報公司經營情況，也可以列席公司董事、經理會議了解情況。但是，監(jiān)事會行使監(jiān)督權不能超越法定范圍，不能在職權范圍外任意干擾董事會和經理層的日常經營管理活動，無權代行董事會和經理的職權。

　　三是與獨立董事的關系。首先要分清兩者的不同性質。獨立董事制度是董事會的內控機制，而監(jiān)事會是董事會之外與其并行的公司監(jiān)督機構。獨立董事仍屬于監(jiān)事會監(jiān)督的范疇。其次要正確界定兩者的功能。獨立董事是事先監(jiān)督和參與過程監(jiān)督，是既決策又監(jiān)督，而監(jiān)事會是事后監(jiān)督和非參與過程監(jiān)督。獨立董事不是常設性機構，監(jiān)事會是常設性機構，日常監(jiān)督是它的職能。顯然，監(jiān)事會功能與獨立董事功能是相互補充的，不能因為獨立董事制度的實施而淡漠了監(jiān)事會制度的建設。

　　四是與公司有關職能部門的關系。監(jiān)事會的工作可能會與公司內部紀檢、審計、財務、工會等部門發(fā)生一定的聯(lián)系，有時可能相互借鑒對方的工作，以提高效率和降低監(jiān)督成本，但內部部門有各自的工作職責，各自代表的利益和工作目的并不完全相同，絕不能定位不清，互相替代。

　　3、要逐步完善監(jiān)事會組織機構

　　控股股東對監(jiān)事候選人的提名，應嚴格遵循法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的條件和程序，并具備相關專業(yè)知識和決策、監(jiān)督能力�？毓晒蓶|不得對股東大會監(jiān)事選舉決議再履行任何批準手續(xù)。提倡當控股股東提名的董事占董事會成員1/2以上時，其提名的監(jiān)事占監(jiān)事會成員比例原則上不超過1/2；控股股東提名的董事?lián)�任董事長時，提倡由其他股東或監(jiān)事會、董事會提名的監(jiān)事作為監(jiān)事會召集人候選人。境外上市公司應增加外部監(jiān)事（不在公司內部任職的監(jiān)事）的比重。境外上市公司監(jiān)事會換屆，外部監(jiān)事應占監(jiān)事會人數(shù)的1/2以上，并應有2名以上的獨立監(jiān)事（獨立于公司股東且不在公司內部任職的監(jiān)事）。境內上市公司可參照執(zhí)行。監(jiān)事會要配備一名具有法律和財會專業(yè)的監(jiān)事，并設立監(jiān)事會秘書，可指定一名監(jiān)事兼任，負責會議記錄、保管檔案資料等工作。

　　4、進一步明確上市公司規(guī)范運作內涵和監(jiān)事會運作方式

　　公司規(guī)范運作的重點也就是監(jiān)事會依法監(jiān)督所主要關注的內容。監(jiān)事會法定會議的組織、召開、決議、列席和提議權等要規(guī)定明確的方式。監(jiān)事會監(jiān)督要抓住重點，講究方法。如監(jiān)事會可從遵守法規(guī)與財務制度情況入手，發(fā)揮監(jiān)督作用。

　　5、依法規(guī)范履行監(jiān)督職責

　　公司監(jiān)事會應根據法律法規(guī)和公司章程制定規(guī)范的監(jiān)事會議事規(guī)則，明確議事方式和表決程序等相關內容，經股東大會審議后在公司章程中予以規(guī)定。監(jiān)事會應定期召開會議，并根據需要及時召開臨時會議。監(jiān)事會會議因故不能如期召開，應公告說明原因。監(jiān)事會會議通知應當在會議召開前的規(guī)定日期書面送達全體監(jiān)事。監(jiān)事會會議由監(jiān)事會召集人負責組織，監(jiān)事會召集人不能履行職權時，由該監(jiān)事會召集人書面委托1名監(jiān)事代行其職權。監(jiān)事會會議應有記錄，出席會議的監(jiān)事和記錄人應當在會議記錄上簽字。監(jiān)事有權要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言做出某種說明性記載。監(jiān)事會會議記錄或決議應作為公司重要檔案予以歸檔。未經公司章程規(guī)定或者監(jiān)事會的合法授權，任何監(jiān)事不得以個人名義代表公司或者監(jiān)事會行事。監(jiān)事會應在年度股東大會上作履職報告并提請股東大會審議。

　　6、為監(jiān)事會有效行使職權提供必要條件

　　公司應采取措施保障監(jiān)事的知情權，監(jiān)事履行職責所需的合理費用由公司承擔。董事會召開會議時，董事會秘書必須通知所有監(jiān)事列席會議；董事會采用通訊方式召開時，董事會秘書應將會議資料在送達董事的同時送達每一位監(jiān)事，并將表決結果及時通報所有監(jiān)事。經理要建立向監(jiān)事會定期報告制度，向監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運用情況和盈虧情況。經理必須保證該報告的真實性。公司董事、經理和其他高級管理人員應接受監(jiān)事會對其履行職責的合法監(jiān)督和合理建議。監(jiān)事會在履行職責遇到障礙時，可向董事會或股東大會報告，同時向轄區(qū)證管辦報告。公司董事會、股東大會應為監(jiān)事會依法履行職責排除障礙。

　　強化對監(jiān)事會運作的監(jiān)管

　　監(jiān)事應當遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行誠信和勤勉的義務。監(jiān)事連續(xù)兩次不能親自出席監(jiān)事會會議的，視為不能履行職責，股東大會或職工代表大會應當予以撤換。監(jiān)事違反法律、法規(guī)和公司章程，致使公司利益受到損害的，公司、股東可以依法對監(jiān)事起訴。監(jiān)事會應當向股東大會報告監(jiān)事履行職責的情況、績效評價結果及其薪酬情況，并予以披露。股東大會對監(jiān)事會報告進行審議批準。監(jiān)事的評價應采取自我評價與相互評價相結合的方式進行。在公司年度報告披露后，監(jiān)事會應將過去一年內實施的監(jiān)督工作進行全面總結，包括如實報告公司董事、經理勤勉盡責情況、公司規(guī)范運作情況以及監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題并責成公司整改效果的情況，還要對下年主要監(jiān)督事項及相關工作做出安排，據此向證管辦寫出專項報告。監(jiān)管部門應當研究對包括監(jiān)事在內的上市公司高管人員進行資格認定辦法，如果監(jiān)事發(fā)生違規(guī)行為，將受到相應的行政處罰。